【相談事例】相続税の計算方法
ご相談者属性
50代 女性
ご相談の背景
親の相続が発生したが、相続税がどのくらいかかるのか知りたい
弁護士へのご相談内容と弁護士による回答
ご質問1
ご質問：
親の相続が発生したが、相続税がどのくらいかかるのか知りたい
弁護士による回答：
相続税は、次の手順で計算されます。
①相続財産の総額を計算
・プラスの財産
土地・建物・預貯金・有価証券・生命保険金（非課税枠超過分）・死亡退職金（非課税枠超過分）など
・マイナスの財産
借金・未払税金・葬式費用（香典返しは含まれません）
②課税価格を算出
課税価格 ＝ 「 財産総額 － 債務・葬式費用 」
③基礎控除を差し引く
相続税には「基礎控除」があり、次の計算式で求めます
基礎控除額 ＝ 「3000万円 ＋ 600万円×法定相続人の数 」
例：相続人が配偶者と子2人 「3000万円＋600万円×3＝4800万円」まで非課税
④課税遺産総額を求める
課税遺産総額 ＝ 「 課税価格合計 － 基礎控除額 」
⑤法定相続分で按分し、各人の「仮の相続税」を計算
課税遺産総額を「法定相続分」で分け、それぞれに下記の税率を当てはめます。
相続税の速算表（令和７年時点）
|
課税価格（各人の仮取得額） |
税率 |
控除額 |
|
1000万円以下 |
10% |
－ |
|
3000万円以下 |
15% |
50万円 |
|
5000万円以下 |
20% |
200万円 |
|
1億円以下 |
30% |
700万円 |
|
2億円以下 |
40% |
1700万円 |
|
3億円以下 |
45% |
2700万円 |
|
6億円以下 |
50% |
4200万円 |
|
6億円超 |
55% |
7200万円 |
⑥各人の相続分に応じて税額を修正
・配偶者の税額軽減（大きな控除があります）
・未成年者控除・障害者控除・相次相続控除などを適用
・実際の相続割合に応じて按分
⑦最終的な納付税額を決定
実際の具体例は次のとおりです。
財産総額：1億円
借金・葬式費用：2000万円
相続人：配偶者＋子2人
1.課税価格＝財産総額1億－葬式費用2000万＝8000万円
2.基礎控除＝3000万＋600万×3＝4800万円
3.課税遺産総額＝8000万－4800万＝3200万円
4.法定相続分（配偶者1/2＝1600万円、子2人1/4ずつ＝800万円）
5.仮税額：
・配偶者：1600万円×15%－50万円＝190万円
・子1人目：800万円×10%＝80万円
・子2人目：同じく80万円
・合計＝350万円
6.配偶者軽減で配偶者は0円
→ 実際の納税＝子2人がそれぞれ80円万ずつ
最後に
相続にまつわる問題は多くあります。必要に応じて専門家にご相談ください。
宇都宮市の弁護士法人松本直樹法律事務所では、このような事例に関する解決事例が多数ございます。ぜひご相談ください。
この記事を担当した執筆者
- 松本直樹法律事務所 代表弁護士 松本直樹
-
保有資格 弁護士資格 専門分野 相続問題全般、離婚、企業法務 経歴 1976年
神奈川県川崎市生まれ
1995年
早稲田大学付属高等学院 卒業
1999年
早稲田大学法学部 卒業
2010年
慶応義塾大学法科大学院 終了
2011年
松本直樹法律事務所 開設
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弁護士法人松本直樹法律事務所の
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